深化财税体制改革的科学指引_财经资讯

深化财税体制改革：为中国式现代化提供坚实支撑

元描述： 深化财税体制改革是推进中国式现代化的关键举措，本文深入探讨了当前财税体制改革面临的新问题和新挑战，并阐述了健全预算制度、税收制度和完善财政体制的重点任务，为中国式现代化建设提供坚实支撑。

吸引人的段落： 中国式现代化，是中华民族伟大复兴的战略目标，也是百年未有之大变局中的中国方案。而财税体制改革，则是推动中国式现代化的关键引擎。党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出重要部署，强调要构建权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。这不仅关系到政府财政收入的稳定和效率，更关系到国家治理体系和治理能力的现代化，关系到人民群众对美好生活的向往。本文将深入探讨当前财税体制改革面临的新问题和新挑战，并阐述健全预算制度、税收制度和完善财政体制的重点任务，为中国式现代化建设提供坚实支撑。

中国式现代化下的财税体制改革

种子关键词： 中国式现代化

中国式现代化是具有鲜明中国特色的现代化，是人口规模巨大的现代化，是全体人民共同富裕的现代化，是物质文明和精神文明相协调的现代化，是人与自然和谐共生的现代化，是走和平发展道路的现代化。财税体制改革作为中国式现代化进程中的重要组成部分，必须与中国式现代化的发展目标相一致，要始终关注民生福祉，优化财政支出结构，重点保障基本民生，兜牢兜实民生底线；要更加重视收入分配调节，规范财富积累机制，优化转移支付制度；要优化教育资源配置，保障公共文化服务供给，丰富人民精神文化生活；要完善绿色税制体系，完善重点生态功能区转移支付补偿机制，健全政府绿色采购制度；要践行共商共建共享的全球治理观，积极融入国际税收治理，为世界提供更多优质国际公共产品，推动构建人类命运共同体。

财税体制改革面临的新问题和新挑战

当前，中国经济发展进入新阶段，财税体制改革面临着一些新的问题和挑战：

1. 财政科技投入综合效益有待提升： 创新是推动社会进步和经济发展的关键动力，但我国财政科技投入存在分散、重复和效率不高的问题，中央财政投入比重有待提升，以更好支持重点领域创新。

2. 收入分配相关制度还不完善： 我国直接税比重较低，税收对收入分配的调节作用有待增强，地区间基本公共服务供给依然存在显著差异，支持三次分配协调配套的财税制度还不健全，慈善捐赠的财政补贴与税收激励政策仍不完善。

3. 数字经济发展带来的挑战： 数字经济的流动性、虚拟性等特点对传统税收制度构成挑战，新型商业模式如个人对个人（C2C）交易、平台经济等，加大增值税、企业所得税和个人所得税的征管难度，数据资源垄断、数据隐私泄露等问题，加剧了收入分配的不平等，地方政府招商引资竞争加剧，可能导致一些地区采取超常规税收优惠政策吸引企业，扭曲市场竞争，甚至损害国家税收利益。

4. 绿色低碳发展带来的挑战： 政府绿色补贴压力大，资金需求与单一的融资来源加大了财政压力，绿色财税政策执行效率有待提升，多部门协作及较长决策链条容易影响政策执行效率，绿色税收体系有待完善，征税范围较窄，税率设定未充分体现差异性，税收优惠措施还不够健全。

深化财税体制改革的重点任务

应对新问题新挑战，需要进一步深化财税体制改革，健全适应高质量发展和中国式现代化要求的财政制度：

健全预算制度

1. 加强财政资源与预算统筹： 强化一般公共预算、政府性基金预算、社保基金预算、国有资本经营预算四本预算的统筹，将应当由政府统筹使用的政府性基金项目转列一般公共预算，合理确定国有资本收益上交比例，完善结余资金收回使用机制，优化支出结构，保障教育、科技、就业和社会保障、生态环保等重点领域。

2. 完善国有资本经营预算制度： 规范预算收入管理，强化法治约束，扩大预决算公开范围，细化内容，改进方式，提高公开内容的可获得性、及时性和规范性，健全考核激励机制，合理确定预算收支规模，完善监督制度。

3. 深化预算绩效管理改革： 扩大重点绩效评价范围，提高绩效评价质量，促进财政资金和项目支出绩效评价结果公开，将绩效目标与资金分配挂钩，强化评价结果运用，完善基本支出标准，加快项目支出标准建设，健全基本公共服务保障制度和预算执行管理体系，全面推进预算管理一体化。

健全税收制度

1. 研究与新业态相适应的税收制度： 考虑引入适配数字经济的税法规则，优化数字经济发展环境，完善要素参与分配机制，建立数据要素客体化机制，明确征税对象的法律形式和权利结构。

2. 保持宏观税负基本稳定，健全直接税体系： 逐步提高直接税比例，充分发挥税收在收入分配中的调节作用，完善高收入者个人所得税征收管理，完善绿色税制，改革环境保护税，完善增值税、消费税、企业所得税等有关促进绿色发展政策体系。

3. 深化税收征管改革： 加强涉税信息收集，优化税收征管流程，提升征管效能，建立多部门联动机制，加强数据资源开发利用，推进税务与其他有关部门信息系统互联互通，全面落实税收法定原则，科学评估并逐步取消不合理的税收优惠政策。

完善财政体制

1. 优化中央和地方收入划分： 增加地方自主财力，为地方履行事权匹配相适应的财力，逐步构建规范、稳定、可持续的地方税体系，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限，优化共享税分享比例，推动消费税改革，将更多高耗能、高污染产品纳入消费税征收范围，增加奢侈性消费的税目设置，推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，提升地方政府财政自主性与灵活性。

2. 完善财政转移支付体系： 推动完善转移支付法律制度，健全转移支付分类管理机制，清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付，提升市县财力同事权相匹配程度，健全转移支付监督评价体系，完善全覆盖、全链条的转移支付资金监控机制。